Protagonista. Ana, 35, desarrolladora freelance en Madrid
La situación. Cierra el año con 65.000 € de beneficio y la frase de todas las comidas familiares: "con una SL pagarías el 25% y no el 45%". La gestoría le cobra 90 € por estudiarlo. Ana quiere saber el número antes de pagar la consulta — y entender por qué su caso tiene un matiz que el cuñado no conoce.
Qué significa
La SL no se compara mirando el tipo del IS contra el marginal del IRPF: se compara mirando lo que llega al bolsillo por cada ruta. En la SL, el dinero sale por dos grifos — nómina (IRPF normal + RETA societario) y dividendos (IRPF del ahorro sobre beneficio que YA pagó IS) — y mantenerla cuesta 1.500-2.500 € más de gestoría al año.
Y en el caso de Ana hay un matiz serio: su actividad es profesional. Si la sociedad vive de su trabajo personal, Hacienda exige que su retribución sea de mercado (operaciones vinculadas, art. 18 LIS): el esquema "sueldo bajo + todo a dividendos" es exactamente el que persiguen las inspecciones de sociedades interpuestas.
Ejemplo con números
Ana, 65.000 € de beneficio, Madrid, sueldo de administradora 30.000 €, reparto del resto: → Autónoma: RETA 5.497 + IRPF 14.935 + gestoría 720 → neto 41.848 €. → SL: IS 6.194 + RETA societario 5.497 + IRPF nómina 3.667 + IRPF dividendos 5.425 + gestoría 2.400 → neto 41.816 €. Diferencia: 32 € a favor de seguir autónoma. El equilibrio sostenido de su perfil llega a los ~66.600 €. Si en vez de repartir reinvirtiera el beneficio, la carga inmediata de la SL baja a 17.677 € (frente a 23.152 € de autónoma) — pero ese dinero se queda en la sociedad, no en su cuenta.
El error típico
Decidir la forma jurídica por el titular del IS sin hacer la cuenta de las dos rutas completas. Y la inversa también existe: descartar la SL "porque es un lío" cuando facturas 120.000 € y reinviertes — ahí el vehículo societario ahorra dinero de verdad año tras año.
Qué mirar antes de actuar
Calcula tu cifra con tu beneficio, tu comunidad y tu política de sueldo/reparto. Diferencia pequeña → manda lo cualitativo: responsabilidad limitada, socios, imagen, reinversión. Diferencia grande y sostenida → la respuesta es el número. Y si tu actividad es profesional, habla con un asesor sobre la retribución de mercado ANTES de firmar en el notario, no después de la primera inspección.